MEIMEI85222021-12-20

收到現金折扣的原始憑證是：銀行進賬證明（或現金收據）、購銷（付款）合同。

支付現金折扣的原始憑證是：銀行支付證明（或現金付款憑據）、購銷（付款）合同、公司現金折扣規定檔案。

現金折扣：

現金折扣是指銷售方為了鼓勵購貨方在規定的期限內償還債務，向購貨方提供債務減讓而給予的一種折扣優待。如10天內付款折扣為2%，20天內付款折扣為1%，30天內付款則支付全部貨款，不再享受折扣等。現金折扣是先發生貨物銷售，後發生現金折扣。其目的是銷售方為了儘快回籠資金，鼓勵購貨方早日償還貨款。現金折扣實際上是一種融通資金的理財費用。因此，銷售方銷售貨物時按銷售全額計算銷項稅額和開具發票。在實際收到銷售貨款後，再按折扣額給購貨方開具發票或單據入賬。銷售方的折扣金額應增加財務費用，不得衝減銷售額。

納稅人發生現金折扣時，按以下方法進行會計處理：實現銷售時，借記“應收賬款”科目；貸記“產品銷售收入”、“應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）”科目。發生現金折扣時，借記“銀行存款”、“財務費用”科目；貸記“應收賬款”科目。

現金折扣是企業財務管理中的重要因素，對於銷售企業，現金折扣有兩方面的積極意義：縮短收款時間，減少壞賬損失。負作用是減少現金流量，因為折扣部分衝減了財務費用，實際收到的錢就少了。因此，銷售企業都試圖將折扣率確定在平衡正面作用和負面作用的水平之上。一般來說，購貨企業若享受這一現金折扣，即意味著購貨公司為取得2%的折扣即30 000*2%=600元而準備放棄29 400元在50天內的使用權，相當於承擔年息為14。9%=（0。02/0。98*365/50）的利息成本。一、如果購貨公司有閒置資金或能募得年息低於14。9%的閒置資金，則享受此現金折扣有利，二、如果購貨公司出現資金短缺現象，而在剩餘50天內按照商業利率籌集29400的利息成本或者購貨公司利用29400投資其他的機會成本高於14。9%。則購貨公司在享受“2%”折扣（即節省600元）的同時，損失更多，可能會放棄此折扣。