1、廠家與商場聯營，按25扣點，一個月賣了1000元，已經給顧客開發票，商場要求廠家給商場開750元得增值稅，請問，廠家都交什麼稅？以及此流程如何賬務處理？商場都交什麼稅？此流程如何賬務處理？

2、廠家與國美電器聯營，按25扣點，一個月賣了1000元，已經給顧客開普通打印發票，國美要求廠家提供1000元的增值稅發票，請問廠家都交什麼稅？以及此流程如何財務處理？國美都交什麼稅？此流程如何處理？

3、為什麼商場和國美要求廠家開發票不一樣？

qllwsd 2011-12-12

一般情況下，扣點是廠商給賣場的折扣。

1。 750元如果含稅

廠商：主要業務收入（750/1。17）641。03 + 增值稅-銷項稅（641。03*17%）108。97 = 750（下同）

借：應收賬款（貨幣資金科目）750

貸：主要業務收入 641。03

應交稅金-增值稅（銷項稅） 108。97

賣場：

A。 進貨入賬：

借：庫存商品 641。03

應交稅金-增值稅（進項稅）108。97

貸：應付賬款（貨幣資金科目） 750

B。 銷售入賬：（1000/1。17）854。7 + （854。7*17%）145。3 = 1000

借：應收賬款（貨幣資金科目）1000

貸：主要業務收入 854。7

應交稅金-增值稅（銷項稅） 145。3

賣場毛利：= 854。7-641。03=213。67

145。3 - 108。97 = 36。32就是賣場要交的增值稅。

2。 1000 （含稅）扣點25%=250元

賣場：

A。 進貨入賬：

（1000/1。17）854。7 + （854。7*17%）145。3 = 1000

借：庫存商品 854。7

應交稅金-增值稅（進項稅）145。3

貸：應付賬款（貨幣資金科目） 1000

B。 銷售入賬：

借：應收賬款（貨幣資金科目）1000

貸：主要業務收入 854。7

應交稅金-增值稅（銷項稅） 145。3

廠家：

借：應收賬款（貨幣資金科目）1000

貸：主要業務收入 854。7

應交稅金-增值稅（銷項稅） 145。3

借：銷售費用 250

應收賬款 （貨幣資金科目） 250

賣場要交的增值稅= 145。3-145。3 = 0

賣場毛利：= 854。7-854。7+250=250

廠家的250元折扣賣場可以抵減進價也可以抵減當期費用。

如果廠家將25%開在同一張發票金額欄內，那賣場只能按750元核算入賬。

說明：以雙方均為增值稅一般納稅人。

僅供參考。