第一季度小規模納稅人涉及兩個稅率如何報稅?
- 2022-09-07
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小規模納稅人進項稅額不可抵扣,報增值稅要先把發票金額換算為不含稅金額後,再計算應交增值稅,即
13000元不含稅金額=13000/(1+13%)=12621。36元
13000元應交增值稅=12621。36*3%=378。64元
分錄為
借:應收帳款/銀行存款13000
貸:主營業務收入12621。36
應交稅費——-應交增值稅378。64