BatsOutsida推薦於 2017-10-05

遞延稅款屬於什麼類科目

遞延稅

移往隨又無述指然的酒

款列入所得稅這個科目

遞延稅款是指由於稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產生的會計利潤與應稅所得之間的時間性差異。該差異在納稅影響會計法下核算確認，而

在應付稅款法下不予確認。

首先在納稅影響會計法下，

遞延稅款這個類目由於時間

性差異會直接影響未來所得稅的數額。期末

，當它是貸方餘額，則列入資

產負債表中的“遞延稅款貸項”專案。如果是為借方

還毫續級同全憲呀字門

餘額，那麼列入資產

負債表中的“遞延

稅款借項”專案。

債務法下遞

延稅款餘額是貸方時稅率

增加，遞延稅款餘額是借方時

來自

稅率減少。遞延稅款借項說明企業由於以前的

時間性差異而產生的未來可以獲得

抵減的所得稅。遞延稅款貸項說明企

年養況火配娘管餘施拿同

業由於以前的時間性差異而產生的

刑

未來需要交納的所得

稅。

例如：甲公司2005

360問答

年12月31日購

入一臺裝置，稅法規

定的折舊年限為 5年，按直線法計提折舊，公司按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一

致。原價為3010萬元

，預計淨殘值為10萬元

環偉一具預被春調沉

，2007年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為 15%。歷年來無其他納稅調整事項。該公司2007年年末資產負債表中

反映的“遞延稅款借項”專案

的金額為（120 ）萬元。

解析：07年年初，累計發生的時間性差異為3000/3-3000/5＝40

益波風費紹船

0 遞延稅款的餘額

＝400×33%＝13

2（借方）

05年稅率下降，調整的遞延稅款金額為400×（33%-15%）＝72（貸方）

分車群區

稅率降低，遞延稅款的餘額減少，所以調整的金額應該計入遞延稅款的貸方。

05年發生的

時間性差異為（30

00/3-3000/5）×15%＝60（借方）

所以遞延稅款

聲結測玉極操胡

的餘額＝132-72+60＝1

合交染集拉田

20（借方）