求根據題目計算營業利潤,利潤總額,所得稅,淨利潤
- 2021-09-23
樓主,你好。
營業利潤 = 商品銷售收入(200萬元) — 銷售商品的生產成本(150萬元)+(出租固定資產收入 6萬元 — 出租固定資產期間折舊費用 5萬元)— 營業稅金及附加(2萬元)— 銷售費用(4萬元)— 管理費用(18萬元)— 財務費用(1萬元)— 資產減值損失(1萬元)— 公允價值變動損益借方發生額(2萬元)+ 投資收益貸方發生額(1萬元)= 24萬元。
利潤總額=營業利潤(24萬元)+ (營業外收入 5萬元 — 營業外支出 3萬元)= 26萬元
所得稅稅額 = 利潤總額(26萬元) * 25% = 6。5萬元
淨利潤 = 利潤總額(26萬元) — 所得稅稅額(6。5萬元) = 19。5萬元
法定盈餘公積金 = 淨利潤 * 10% = 1。95萬元
任意盈餘公積金 = 淨利潤 * 5% = 0。98萬元
營業利潤=200+6+1-6-5-2-4-18-1-1-2=24(萬元)(除營業外收支外,該加的加,該減的減)
利潤總額=24+5-3=26(萬元)(在營業利潤的基礎上加上營業外收支就是利潤總額)
所得稅=26*25%=6。5(萬元)(假定沒有納稅調整)
淨利潤=26-6。5=19。5(萬元)
提盈餘公積=19。5×10%=1。95(萬元)
提任意盈餘公積=19。5×5%=0。98(萬元)
分錄:
借:利潤分配——提取法定盈餘公積 1。95
利潤分配——提取任意盈餘公積 0。98
貸:盈餘公積 2。93
1。營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產淨值損失+公允價值變動收益-公允價值變動損失+投資收益-投資損失。
2。利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出。
3。淨利潤=利潤總額-所得稅費用。
4。營業收入=主營業務收入+其他業務收入。
5。營業成本=主營業務成本+其他業務成本。
6。公允價值變動收益在貸方,公允價值變動損失在借方,貸方餘額-借方餘額。
7。投資收益在貸方,投資損失在借方,貸方餘額-借方餘額。
8。所得稅=應納所得稅額×所得稅率
9。一般納稅人增值稅率17%,增值稅屬於流轉稅。
10。企業所得稅率25%,屬於所得稅。
笑望採納,謝謝!
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