匿名使用者 1級 2010-09-01 回答

首先最好在所得稅彙算清繳前進行賬務調整，調整分錄為

借：庫存商品

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

雖然所得稅是核定徵收，賬務調整還是會涉及利潤分配科目，當然公積金科目不會涉及。

資產負債表期初數中的存貨、未分配利潤的年初數要相應調整減增，如果是上年多轉，利潤表上年數欄的主營業務成本要調整減少，利潤總額和淨利潤等要相應增加。現金流量表和所有者權益變動表的相關專案的上年數也要相應調整。

擴充套件資料：

利潤分配的順序根據《中華人民共和國公司法》等有關法規的規定，企業當年實現的淨利潤，一般應按照下列內容、順序和金額進行分配：

1、計算可供分配的利潤

將本年淨利潤（或虧損）與年初未分配利潤（或虧損）合併，計算出可供分配的利潤。如果可供分配的利潤為負數（即虧損），則不能進行後續分配；如果可供分配利潤為正數（即本年累計盈利），則進行後續分配。

2、提取法定盈餘公積金

在不存在年初累計虧損的前提下，法定盈餘公積金按照稅後淨利潤的10%提取。法定盈餘公積金已達註冊資本的50%時可不再提取。提取的法定盈餘公積金用於彌補以前年度虧損或轉增資本金。但轉增資本金後留存的法定盈餘公積金不得低於註冊資本的25%。

3、提取任意盈餘公積金

任意盈餘公積金計提標準由股東大會確定，如確因需要，經股東大會同意後，也可用於分配。

4、向股東（投資者）支付股利（分配利潤）

企業以前年度未分配的利潤，可以併入本年度分配。

公司股東會或董事會違反上述利潤分配順序，在抵補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，必須將違反規定發放的利潤退還公司。

參考資料來源：百度百科-利潤分配

匿名使用者 1級 2010-09-01 回答

在所得稅彙算清繳前進行賬務調整。

企業利潤分配的物件是企業繳納所得稅後的淨利潤，這些利潤是企業的權益，企業有權自主分配。國家有關法律、法規對企業利潤分配的基本原則、一般次序和重大比例也作了較為明確的規定，其目的是為了保障企業利潤分配的有序進行，維護企業和所有者、債權人以及職工的合法權益，促使企業增加積累，增強風險防範能力。

擴充套件資料

會計分錄

1、所得稅的繳納

借：所得稅費

貸：應交稅費——應交所得稅 （具體是：計提時：借：所得稅 貸：應交稅費——所得稅

繳納時：借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款等

結轉時：借：本年利潤

貸：所得稅費

2、將本年利潤轉入利潤分配

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

3、提取法定盈餘公積（稅後利潤的10%）和任意盈餘公積（根據公司章程規定的比例計算）

借：利潤分配——提取法定盈餘公積

——提取任意盈餘公積

貸：盈餘公積——法定盈餘公積

——任意盈餘公積

如有優先股。應在“任意盈餘公積”前分配股利

參考資料來源：百度百科-利潤分配

平淡快樂 1級 2010-09-02 回答

是的，退貨的你做了銷售要衝減，因此同時銷售成本也要衝減

銷售成本衝減後 又轉回：庫存商品（產成品），月末沒有銷售時不要再算進去，只有銷售了才繼續結轉。

匿名使用者 1級 2010-09-01 回答

首先最好在所得稅彙算清繳前進行賬務調整，調整分錄為

借：庫存商品

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

雖然所得稅是核定徵收，賬務調整還是會涉及利潤分配科目，當然公積金科目不會涉及

匿名使用者 1級 2010-09-01 回答

藉以前年度損益 紅字原（主營業務成本金額）

貸庫存商品（紅字）

借利潤分配未分配利潤紅字

貸以前年度損益調整 紅字

匿名使用者 1級 2010-09-01 回答

借：庫存商品 貸：以前年度損益調整 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤 由於企業所得稅是核定徵收，現在可以不做處理。2010年度企業所得稅彙算清繳時要調整。