是這樣記賬嗎？

借 未分配利潤

貸 本年利潤

如果本年利潤是負數呢？

現在使用的是財務軟體，本年利潤直接跳到借方。

carolw10112014-03-28

本年利潤年末要做結轉， 結轉後，本年利潤科目沒有餘額。

結轉分錄

（1）如果利潤是虧損

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

（2）如果利潤是盈利

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

終結賬時

1。將“收入”類科目轉入“本年利潤”的貸方，即：

借：主營業務收入 其他業務收入 營業外收入 投資收益

貸：本年利潤

2。將“成本”，“費用”類科目轉入“本年利潤”的借方，即：

借：本年利潤

貸：主營業務成本 其他業務支出 營業外支出 管理費用 營業費用 財務費用 投資損失 所得稅費用

3。最後，用“本年利潤”的貸方數減去借方數

（1）如果“本年利潤”的貸方數減去借方數大於零，則表示該會計年度企業是盈利的，作如下處理：

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

（2）如果“本年利潤”的貸方數減去借方數小於零，則表示該會計年度企業是虧損的，作如下處理：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

4。分配利潤

（1）提取法定盈餘公積（稅後利潤的10%）和任意盈餘公積（根據公司章程規定的比例計算）

借：利潤分配——提取法定盈餘公積

借：利潤分配——提取任意盈餘公積

貸：盈餘公積——法定盈餘公積

貸：盈餘公積——任意盈餘公積

如有優先股。應在“任意盈餘公積”前分配股利

（2）分配股利（根據董事會決議）

借：利潤分配——應付股利

貸：應付股利

（3）結轉利潤分配

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取法定盈餘公積

貸：利潤分配——提取任意盈餘公積

貸：利潤分配——應付股利

（4）以盈餘公積彌補以前年度虧損

借：盈餘公積

貸：利潤分配——盈餘公積轉入