感人肺腑11 2022-12-18

1、預繳環節可以差額扣除：建築服務預繳增值稅扣除分包款時，是需要取得分包款的進項發票的。注意建築勞務可以差額扣除，但勞務派遣費用不可以差額扣除。

參考檔案：《國家稅務總局關於營改增試點若干徵管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）第八條 納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，在向建築服務發生地主管國稅機關預繳稅款時，需填報《增值稅預繳稅款表》，並出示以下資料：……（三）從分包方取得的發票影印件（加蓋納稅人公章）。

2、預繳的稅款可以在機構所在地申報時抵減。

納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，向建築服務發生地主管稅務機關預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減。

參考檔案：《國家稅務總局關於釋出《納稅人跨縣（市、區）提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法》的公告》（國家稅務總局公告2016年第17號）第八條。

3、差額扣除了，就不能再重複差額扣除，也不能抵扣進項稅額。

財稅〔2016〕36號檔案附件2《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》

第一條第（三）項9點規定，試點納稅人提供建築服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為銷售額。

第一條第（三）項11點規定，試點納稅人按照上述4－10款的規定從全部價款和價外費用中扣除的價款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的有效憑證。否則，不得扣除。

上述憑證是指：

（1）支付給境內單位或者個人的款項，以發票為合法有效憑證。

納稅人取得的上述憑證屬於增值稅扣稅憑證的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

根據上述規定，納稅人取得的專用發票作為差額扣除憑證的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

網友d3f8a9e 2022-12-18

預交的2%，在實際開具發票產生應納稅額的月份，是可以抵減應納稅額的。只是預先繳了一下，整 體不用多交。

198******35 2022-12-17

建築公司預繳的時候，扣除勞務分包的預繳，能夠減少建築公司的預繳稅金額，不影響後續申報增值稅的時候抵扣。。。