匿名使用者 1級 2013-08-25 回答

問題是上年發生的，而補繳稅款在本年發生，企業經常詢問我們應如何進行帳務處理。我認為有以下幾種方法：一、直接對應補繳的企業所得稅款進行帳務處理企業由於費用超支、不能作為成本費用的開支記人成本費用等，引起的少繳或漏繳企業所得稅，可以採取這種方法。當審計發現企業存在少繳或漏繳企業所得稅時，應查實其應補繳的企業所得稅數額，企業以此數額做如下會計分錄：借：所得稅貸：應交稅金當實際補繳稅款後，做如下會計分錄：借：應交稅金貸：銀行存款這種方法把上年發生的問題視同本年發生，直接對應補繳企業所得稅款進行帳務處理，簡便易行，易於接受。但這種方法會造成損益表中應納稅所得額乘以稅率後與“所得稅”欄內數額不相等，使得損益表不平衡。二、對應納稅所得額進行調整企業由於隱瞞收入、少記收入等，造成的少繳或漏繳企業所得稅，應採用對應納稅所得額進行調整的方法。透過審計，查實應補稅的應納稅所得額，將該應納稅所得額計入損益表中“以前年度損益調整”欄，從而調整本年應納稅所得額，計算繳納本年企業所得稅的同時，也補繳了上年所少繳或漏繳的企業所得……

飄雪飛花 1級 2013-08-25 回答

收藏推薦 在審計中，我們經常發現企業由於各種原因少繳或漏繳企業所得稅。問題是上年發生的，而補繳稅款在本年發生，企業經常詢問我們應如何進行帳務處理。我認為有以下幾種方法：一、直接對應補繳的企業所得稅款進行帳務處理企業由於費用超支、不能作為成本費用的開支記人成本費用等，引起的少繳或漏繳企業所得稅，可以採取這種方法。當審計發現企業存在少繳或漏繳企業所得稅時，應查實其應補繳的企業所得稅數額，企業以此數額做如下會計分錄：借：所得稅貸：應交稅金當實際補繳稅款後，做如下會計分錄：借：應交稅金貸：銀行存款這種方法把上年發生的問題視同本年發生，直接對應補繳企業所得稅款進行帳務處理，簡便易行，易於接受。但這種方法會造成損益表中應納稅所得額乘以稅率後與“所得稅”欄內數額不相等，使得損益表不平衡。二、對應納稅所得額進行調整企業由於隱瞞收入、少記收入等，造成的少繳或漏繳企業所得稅，應採用對應納稅所得額進行調整的方法。透過審計，查實應補稅的應納稅所得額，將該應納稅所得額計入損益表中“以前年度損益調整”欄，從而調整本年應納稅所得額，計算繳納本年企業所得稅的同時，也補繳了上年所少繳或漏繳的企業所得……（本文共計2頁） 如何獲取本文>>