匿名使用者 1級 2012-06-25 回答

根據稅法實施條例規定，企業所得稅按年計算，分月或分季 按月（季）預繳（一般是分季度預繳）

年終彙算清繳所得稅的會計處理如下：

1．按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交企業所得稅

2。 繳納季度所得稅時：

借：應交稅金——應交企業所得稅

貸：銀行存款

3．跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額： 借：以前年度損益調整

貸：應交稅金——應交企業所得稅

4．繳納年度彙算清應繳稅款：

：應交稅金——應交企業所得稅

貸：銀行存款

5。 重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整

6．年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：

借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款——應收多繳所得稅款）

貸：以前年度損益調整 7。重新分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

8。經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款——應收多繳所得稅款）。

9。對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅

貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款——應收多繳所得稅款）

10。免稅企業也要做分錄： 借：所得稅中國

貸：應交稅金——應交所得稅 借：應交稅金——應交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅。

匿名使用者 1級 2012-06-26 回答

借：銀行存款 藍數

借：應交稅費 紅數

或者是：

借：銀行存款

貸：應交稅費（記帳的時候，用紅字記借方）

風的旋律 1級 2016-03-12 回答

彙算清繳補稅屬以前年度 分錄為

藉以前年度損益調整

貸應交稅費應交所得稅

借利潤分配 未分配利潤

貸以前年度損益調整

交納時

借應交稅費應交所得稅

貸銀行存款37000

匿名使用者 1級 2012-06-26 回答

不會是退的現金吧。借：銀行存款貸：以前年度損益調整 。。。首先要確定會不。。。說今年的所得稅可以抵扣的。就當是預交吧！不用做會計分錄！ 。。。

匿名使用者 1級 2012-06-26 回答

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整