老木頭 1級 2010-04-06 回答

就按暫估入賬價格出庫計算成本，

直到發票賬單到位按實際成本調整並轉入銷售成本。

差異成本憑證分錄：

借：“主營業務成本”- 見明細

貸：“庫存商品””- 見明細

如果暫估成本大於實際成本的，應當以紅字編制上述分錄。

如果誇年度直到發票賬單到位按實際成本調整，要透過以前年度損益調整。

差異成本憑證分錄：

借：“以前年度損益調整”- 成本差異

貸：”庫存商品””- 見明細

借：“利潤分配”- 未分配利潤

貸：“以前年度損益調整”- 成本差異

所得稅彙算憑證分錄：

借：“應交稅費“- 清交匯算所得稅

貸：“以前年度損益調整”- 所得稅

借：“以前年度損益調整”- 所得稅

貸”“利潤分配”- 未分配利潤

如果暫估成本大於實際成本的，上述科目作相反憑證分錄，其中“庫存商品”不作相反同樣用紅水衝減。

另說明：

“庫存商品”成本差異按結存量計算，差異成本額/結存量=差異單價。因為差異成本上述已出賬，

如果按原入庫產品計算，遇上XX產品全數已銷完，出現了無量有成本，那就把這項XX產品成本視同，借：主營業務成本 貸：庫存商品。

匿名使用者 1級 2017-09-18 回答

借：主營業務成本

貸：原財料

暫估入賬的材料，以後要及時結賬和取得發票。

匿名使用者 1級 2010-04-06 回答

暫估入庫

借：原材料

貸：應付賬款—暫估材料款

領用時：

借：生產成本等科目

貸：原材料

等發票來時，衝減暫估

借：原材料 （紅數）

貸：應付賬款—暫估材料款（紅數）

按照發票入賬

借：原材料

應繳稅費—增值稅—進項稅

貸：應付賬款等單位

劊子手 1級 2010-04-06 回答

用紅字衝回上月暫估入庫的憑證，然後根據本月到達的單據下帳。如果上月暫估入庫的材料成本與本月單據的成本差異不大，不需調整成本。即使成本差異較大，只要是在一個年度內，可以不用調整成本。

匿名使用者 1級 2010-04-06 回答

借：生產成本 貸：原材料