求會計大神,計提職工福利費怎麼做會計分錄啊?
- 2023-01-29
計提時,
借:管理費用/銷售費用/製造費用/生產成本——職工福利費(按人員所在部門入賬)
貸:應付職工薪酬——職工福利費
開支時
借:應付職工薪酬——職工福利費
貸:庫存現金/銀行存款
發放時
借 應付職工薪酬 福利費
貸 現金或銀行存款
月末計提
借管理費用 福利費
貸 應付職工薪酬 福利費
生產工人的計 借: 生產成本 貸:應付職工薪酬-職工福利
管理人員的 借:管理費用 貸:應付職工薪酬
現在的福利費用不再進行計提,而是發生時確認。借:管理費用 貸:應付職工薪酬——福利費
但是,在企業所得稅彙算清繳時,“管理費用-職工福利”科目本年合計數在工資薪金支出的14%以內,允許稅前扣除。超過部分需要調增應納稅所得額。