企慧網：免費註冊公司 2019-12-24

當前稅收監管環境及稅務稽查最新形勢。

（一）日益複雜的財稅政策環境

中國徹底告別營業稅全面進入增值稅；逐步修訂個人所得稅、消費稅及資源稅；新增環境保護稅。

新的稅收法規和地方解讀對稅收徵管的持續指引。

隨著營改增的不斷深入即將頒佈的增值稅法草案對現行政策的帶來的影響。

（二）日益先進的稅收徵管環境

金稅三期的推行與升級實現了不同企業之間不同省份之間的資料對比，實現了稅務機關與不同機構之間的資料互通。

依託金稅三期平臺，透過資訊化手段逐步實現大資料採集、比對和分析，不斷改變徵管方式

由傳統的稅務稽查演變為稅務風險評估和稅務稽查並行的徵管方式。

（三）日益簡化的稅收優惠程式

大幅度取消和下放稅務行政審批專案，實現稅收管理由主要依靠事前審批向加強事中事後管理轉變。

規範相關法律法規，加強國地稅聯合執法稽查力度，運用大資料平臺，設定預警值指標等相關措施不斷加強稅收監管。

（四）稅務“千戶計劃”

由國家稅務總局發起，國稅總局大企業稅收管理司負責，由各省級稅局大企業處執行的，面向在國際或國內企業排名靠前、稅收規模大、且具有行業代表性與良好成長型的企業集團及其成員單位的全面納稅合規檢查。

國稅總局負責前期資料收集、製作行業風險稅收清單，具體納稅指標由各省級稅局落實實施。

在日益複雜的財稅政策及越來越嚴格的稅收監管環境下，面對金稅三期和大資料等各類升級化的稽查系統，企業潛藏的各類稅收風險也越來越多的被曝光出來。

那麼做好企業稅收風險的評估也就變得越來越不容忽視。

Fcouncil專家建議從以下5個方面入手，對企業稅收風險做出評估及管理，降低稅收風險，別再為被稅局盯上而提心吊膽啦~

（一）評估資料管理

1）資料管理目的

為預警值管理提供基礎資料。

為計算機篩選物件提供資料。

2）資料來源

企業納稅申報資料。

企業生產經營情況（如規模、產銷量、工藝流程、耗能等）。

區域、行業經濟指標。

3）資料管理

資料採集。

資料抽取（人工＆自動）。

資料檢索報告。

（二）評估物件篩選

1）評估物件篩選流程

評估物件確定：納稅人及稅種、納稅申報期後、納稅申報稅款所屬當期為主。

評估物件分類：按照不同稅種分類。

疑點物件篩選：自動篩選、人工篩選、重點抽樣篩選。

疑點物件處理：對於異常程度較小的評估流程終止、對於異常程度較大的轉評估分析。

2）評估物件納稅評估指標

通用分析指標：收入類、成本類、費用類、利潤類、資產類。

特定分析指標：增值稅、企業所得稅、印花稅、資源稅。

3）稅收風險評估重點物件

綜合稽核對比分析中發現有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析物件。

重點稅源特殊行業重點企業稅負異常變化、長時間零／負稅負申報。

納稅信用等級低下曰常管理和稅務檢查中發現較多問題的納稅人。

（三）評估分析

稽核分析

約談舉證

實地調查

（四）評估結果處理

無問題處理

申報繳款錯誤處理

稽查案源移送處理

移交上級稅務機關國際稅收管理部門處理

（五）預警值管理

預警值生成：稅務機關根據該地區的行業稅負監控、納稅人生產經營、財務會計核算情況等資訊運用數學方法測算出的算術、加權平均值及其合理變動範圍的本地區評估指標預菩值。

預警值調整：稅務機關對測算出來的預警值，綜合考慮該地區的納稅人規模、稅種等相關指標，參照上級稅務機關釋出的評估指標預警值，結合該地區實際情況不斷進行調整。

鴨鴨情感 2021-03-14